Thị trường Malta đã tạo nên một danh tiếng đáng kể về tính ổn định với chỉ số lợi nhuận trên đầu tư rất cao, đặc biệt là khi thị trường bất động sản châu u đã cho thấy những dấu hiệu suy thoái. Điều này là do trên thực tế, bất động sản ở Malta vẫn được hưởng lợi từ hệ thống pháp lý miễn thuế đối với quyền sở hữu hoặc của cải. Chính sách đã thu hút nhiều người nước ngoài đến cư trú tại Malta hoặc Gozo.
Ngoài các điều kiện tài chính hấp dẫn đối với quyền sở hữu bất động sản của người nước ngoài ở Malta, các yếu tố khác như chính sách nhà cao tầng mới đã thúc đẩy sự phát triển hơn nữa trong lĩnh vực bất động sản. Việc mở rộng thêm các tòa nhà hiện có trong các khu vực được chỉ định tại Malta đã mở rộng thêm hiệu quả đầu tư.
Để thu hút đầu tư bất động sản, chính phủ đã thực hiện một số biện pháp để đưa thị trường lên một mức cao hơn. Với quá trình cư trú liên tục ở Malta trong ít nhất 5 năm, công dân EU có khả năng sở hữu bất động sản ở Malta mà không cần phải xin giấy phép mua bất động sản (Acquisition of Immovable Property (AIP)).
Công dân EU không cư trú liên tục tại Malta trong 5 năm, trước ngày mua, vẫn có thể có được nơi ở chính (primary residence) hoặc bất kỳ bất động sản nào cần thiết cho hoạt động kinh doanh hoặc cung cấp dịch vụ mà không cần giấy phép AIP.
Trong khi đó, công dân của tất cả các quốc gia thành viên EU, những người không cư trú liên tục ở Malta trong thời gian tối thiểu 5 năm phải yêu cầu có giấy phép AIP để mua được bất động sản cho mục đích cư trú phụ. Các cá nhân không phải là công dân EU vẫn có khả năng mua được bất động sản ở Malta thông qua giấy phép AIP, nếu họ có ý định sử dụng bất động sản này làm nơi cư trú chính.
Một tổ chức không phải là đối tác thương mại, được thành lập và hoạt động từ một quốc gia thành viên EU, có thể tự do mua bất động sản phục vụ mục đích định sẵn nếu chủ sở hữu cuối cùng là công dân EU. Một tổ chức thương mại được thành lập và hoạt động tại quốc gia thành viên EU (bao gồm cả Malta) có thể tự do sở hữu bất động sản với mục đích đã xác định nếu 75% vốn cổ phần của tổ chức này được nắm giữ bởi một người (hoặc những người) là công dân mang quốc tịch EU.
Bất kỳ cơ quan nào khác sẽ chỉ được cấp giấy phép nếu bất động sản đó phục vụ cho một dự án công nghiệp hay du lịch, hoặc có mục đích đóng góp cho sự phát triển của nền kinh tế Malta. Việc mua bất động sản hoàn toàn không có hạn chế ở những khu vực được xác định là khu vực chỉ định đặc biệt tại Malta.
Những khu vực đặc quyền cấp cao này bao gồm: Fort Chambray, phần giới hạn của Ghajnsielem, Gozo; Madliena Village, Madliena; Portomaso Development, một phần đất liền thuộc Spinola, St. Julians; SmartCity; San Lawrenz Kempinski Development, Gozo; Fort Cambridge, Sliema; Cottonera Development; Manoel Island/Tigne Point, Gzira và Sliema; Tas-Sellum Residence, phần giới hạn của Mellieha; Ta’ Monita Residence, Marsascala; Pender Place và Mercury House, St Julians; Metropolis Place Gzira; và Vista Point, Marsalforn, Gozo.
Thuê bất động sản ở Malta là một quá trình dễ dàng, trong đó một hợp đồng cho thuê có thể được ký trong vòng một vài ngày sau khi tất cả các điều khoản được thỏa thuận giữa bên cho thuê và bên thuê. Dưới khuôn khổ của một số các điều kiện nhất định, tiền thu được từ việc cho thuê bất động sản ở Malta có thể được quyết định bởi người nộp thuế, thuế được đánh ở hạn mức cuối cùng là 15% dựa trên tổng biên lai tiền thuê. Việc cho thuê bất động sản thường miễn trừ tín dụng nghĩa là không có thuế VAT nào được tính cho việc thuê bất động sản đó. Do đó, Bên cho thuê sẽ không được phép có bất kỳ yêu cầu thuế VAT nào đối với các chi phí phát sinh trong việc duy trì bất động sản. Tương tự như vậy, thuế VAT không được áp dụng đối với việc chuyển nhượng bất động sản.
Tuy nhiên, cũng tồn tại các trường hợp ngoại lệ đối với quy tắc này, trong đó việc cho thuê bất động sản nhất định có thể được coi là nguồn cung cấp thuế giá trị gia tăng đối với tín dụng. Trong trường hợp đó, người chịu thuế sẽ có nghĩa vụ đóng thuế VAT theo thuế suất hiện hành và có thể yêu cầu VAT đối với các chi phí phát sinh trong việc bảo trì và những thứ liên quan đến việc cho thuê tài sản. Những trường hợp ngoại lệ này bao gồm:
– Cho thuê hoặc cho mượn chỗ ở tại bất kỳ nhà đất nào, với mục đích cho mướn hoặc cho thuê đều cần được cấp phép dựa theo Đạo luật dịch vụ du lịch và lữ hành Malta. Thuế suất VAT tính phí là 7%; và
– Cho thuê bất động sản bởi công ty trách nhiệm hữu hạn đến một người đăng ký khác theo điều 10 thì khối tài sản đó phải được sử dụng cho hoạt động kinh tế của người đăng ký. Thuế VAT tính trên giao dịch là 18%.
Mức thuế hấp dẫn áp dụng đối với người chuyển nhượng tài sản cho người mua mới tại thời điểm chuyển nhượng là yếu tố thu hút người nước ngoài đầu tư vào bất động sản ở Malta. Khái niệm “chuyển nhượng” bao gồm sự chuyển giao hoặc từ bỏ bất kỳ quyền nào đối với tài sản đó.
Thuế cuối cùng theo điều 5A của Đạo luật thuế thu nhập chi phối việc chuyển nhượng bất động sản ở Malta hoặc các quyền nêu trên. Do đó, thuế suất khấu trừ cuối cùng ở mức 8% được áp dụng đối với việc chuyển nhượng bất kỳ bất động sản nào ở Malta, ngoại trừ các trường hợp dưới đây:
Ngay trước quá trình chuyển nhượng, bất động sản được chuyển nhượng thuộc sở hữu của một cá nhân hoặc hai người đồng sở hữu đã tuyên bố trong chứng từ chuyển nhượng rằng tài sản đó đã được mua với mục đích cải tổ, hoặc xây dựng trên nơi thường trú duy nhất của họ và việc chuyển nhượng được thực hiện không được quá 3 năm kể từ ngày mua lại.
Tài sản được chuyển nhượng không phải là một phần của dự án, theo định nghĩa, và tài sản được chuyển giao trong vòng 5 năm kể từ ngày mua lại.
Chuyển nhượng bất động sản được thừa kế phải chịu thuế cuối cùng là 12% chênh lệch giữa giá trị chuyển nhượng và chi phí mua lại (định giá tài sản chuyển nhượng của người mất) hoặc 7% thuế cuối cùng cho việc xem xét nếu được kế thừa trước ngày 25 tháng 11 năm 1992.
Chuyển nhượng bất động sản ở Valletta thỏa mãn các điều kiện: được mua trước ngày 31 tháng 12 năm 2018; nơi tài sản đó được hoàn lại và/hoặc khôi phục được cấp phép bởi Cơ quan Quy hoạch và Môi trường Malta (Malta Environment and Planning Authority = MEPA) trước ngày 31 tháng 12 năm 2018. Việc chuyển nhượng không được phép thực hiện quá 5 năm kể từ ngày 31 tháng 12 năm 2018.
Bất động sản phục dựng mà không có thông báo về cam kết hứa bán trước ngày 17 tháng 11 năm 2014. 10% giá trị tài sản được chuyển nhượng trước ngày 1 tháng 1 năm 2004 và cam kết hứa bán của bất động sản đó không được trình bày với ủy viên thuế vụ trước ngày 17 tháng 11 năm 2014.
Thuế suất 12% đối với lợi nhuận kiếm được cũng được áp dụng trong trường hợp chuyển nhượng bất động sản thông qua một khoản đóng góp trong đó việc chuyển nhượng được thực hiện hơn 5 năm sau ngày quyên góp.
Người mua bất động sản ở Malta sẽ phải chịu thuế tem với mức 5% giá trị của bất động sản. Việc mua lại nơi cư trú đầu tiên của một người phải chịu mức thuế suất giảm của thuế tem với mức 3,5% trên 150.000 EUR đầu tiên của giá bất động sản. Giá của tài sản vượt quá 150.000 EUR phải chịu thuế tem ở mức 5%. Mức đã giảm với giá trị 3,5% trên € 150.000 đầu tiên tùy thuộc vào người mua có mục đích chứng minh tài sản tại nơi cư trú thông thường.
Việc giảm thuế tem xuống 3,5% chỉ áp dụng cho những người không yêu cầu giấy phép AIP, như đã được giải thích ở trên. Khi mua lại bất kỳ bất động sản ở Malta, thuế tem 1% đối với giá trị mua lại của tài sản phải trả khi ký cam kết hợp đồng mua bán, và số dư phải trả trong quá trình giao dịch ở mức 5%. Tất cả các công dân ngoài EU phải trả 5% thuế tem đối với giá trị được nêu trong hợp đồng mua bán cuối cùng.
Một số giao dịch như bên dưới sẽ được miễn thuế chuyển nhượng bất động sản: